【2025年】年末調整で還付金が数万円増える！令和7年「神改正」4つの変更点をわかりやすく解説
【2025年図解】年末調整で数万円戻る!? 令和7年「神改正」を日本一わかりやすく解説！ この記事から分かること- 「年収103万円の壁」が崩壊？扶養に入れる家族が増えるカラクリ
- 大学生の子がいる家庭は必見！新設「特定親族特別控除」とは？
- 【簡単チェック表】あなたはいくら得する？主な変更点早わかり
- 新しい申告書の書き方と、絶対に間違えてはいけない注意点
- 経理担当者も必見！従業員への案内ポイントと新様式まとめ
結論：今年は「知らないと損」する大改正！
ESUB驚くかもしれませんが、2025年の年末調整は、多くの人の手取りが増える歴史的な改正です。特に低～中所得者層と、大学生のお子さんがいる世帯は大きな恩恵を受けられます。政府の「年収の壁」対策が、いよいよ私たちの給与に反映されるのです。
政府の「年収の壁」対策働く意欲を応援 各種控除が大幅UP税金の負担が減る 還付金UP！12月の給与が増える衝撃！「103万円の壁」はどう変わる？
長年パートタイマーの働き方を縛ってきた「103万円の壁」。今回の改正で、扶養に入れる年収の上限が大きく変わります。
2024年まで- 扶養の壁
年収103万円
- 控除の内訳
給与所得控除55万円＋基礎控除48万円
- 影響
壁を超えないよう就業調整する人が多数
- 新しい扶養の壁
年収123万円にUP！
- 控除の内訳
給与所得控除65万円＋扶養の所得要件58万円
- 影響
年間20万円も多く働けるように！
所得税の壁は変わりますが、「106万円」「130万円」といった社会保険の壁は今回の改正の対象外です。働き方を考える際は、こちらも合わせて検討しましょう。
4大変更点とあなたが受ける影響
今回の改正のポイントは4つ。自分がどれに当てはまるかチェックしてみましょう。
変更点内容こんな人が対象！ ① 基礎控除UP最大48万円→最大95万円に！年収2,545万円以下のほぼ全員！特に低所得者層ほど増額幅が大きい。 ② 給与所得控除UP最低55万円→一律65万円に！年収190万円以下の人。 ③ 特定親族特別控除【新設】最大63万円の新しい控除！19～23歳未満の子がいて、その子の年収が123万円超～188万円以下の人。 ④ 扶養親族の所得要件UP扶養に入れる所得上限が48万円→58万円に！パートの配偶者や親族を扶養している人。【神改正】特定親族特別控除を徹底解剖！
今回の目玉である「特定親族特別控除」。大学生の子を持つ家庭は絶対に見逃せません！ これまで103万円を超えると扶養から外れていた大学生が、もっと働けるようになります。
1対象となる子の年齢その年の12月31日時点で19歳以上23歳未満の親族（大学生世代が中心）。
2対象となる子の年収年収123万円超～188万円以下でアルバイトなどをしている場合。
3受けられる控除額子の年収に応じて最大63万円～最小3万円の控除が受けられます。年収が低いほど控除額は大きくなります。
あなたの家庭はいくら控除される？お子さんのアルバイト年収に応じて、控除額が変わります。下の表でチェックしてみましょう。
子の合計所得金額(年収)受けられる控除額 58万円超～85万円以下(年収123万円超～150万円以下)63万円 85万円超～90万円以下(年収150万円超～155万円以下)61万円 90万円超～95万円以下(年収155万円超～160万円以下)51万円 95万円超～100万円以下(年収160万円超～165万円以下)41万円 100万円超～105万円以下(年収165万円超～170万円以下)31万円 105万円超～110万円以下(年収170万円超～175万円以下)21万円 110万円超～115万円以下(年収175万円超～180万円以下)11万円 115万円超～120万円以下(年収180万円超～185万円以下)6万円 120万円超～123万円以下(年収185万円超～188万円以下)3万円【実践編】新・申告書の書き方と注意点
2025年から申告書の様式も変わります！ 新しくなった「給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書」（通称：基・配・特・所）のポイントを図解します。
出典：国税庁「令和7年分 給与所得者の『基・配・特・所』申告書」
自分の基礎控除自分の年収を見積もり、所得を計算。裏面の表に従って新しい基礎控除額を記入します。区分が細かくなったので注意！
配偶者控除配偶者の年収を見積もり、所得を計算。判定基準の所得が48万円→58万円に変わった点に注意して記入します。
【NEW!】特定親族特別控除ここが新設された欄です！ 対象となる大学生のお子さんがいる場合は、絶対に記入漏れのないようにしましょう。
所得金額調整控除年収850万円超で特定の要件に当てはまる人が対象。ここは従来通りです。
まとめ：今年こそ早めの準備で還付金を最大化！
- 2025年の年末調整は、多くの人で還付金が増えるチャンス。
- 扶養の壁は103万円→123万円に。対象になる家族がいないか再確認を！
- 大学生の子がいる家庭は、新設の「特定親族特別控除」の申告を絶対に忘れないこと。
- 申告書が新しくなり複雑化。早めに書類を準備し、わからない点は会社の担当者に確認しよう！
あわせて読みたい関連記事
【2025年】iDeCo年末調整の書き方を完全ガイド！証明書はいつ届く？忘れた場合の対処法もiDeCoの掛金は全額所得控除の対象です。年末調整での手続きを忘れると大きな損に！書き方から注意点まで、この記事で完璧にわかります。
【2025年最新版】新NISAとiDeCoはどっちを優先？併用が最強？5つの違いと年収・年代別の最適解を徹底解説！年末調整を機に「もっと節税したい」と思ったあなたへ。新NISAとiDeCo、自分に合った制度はどちらか、この機会に考えてみませんか？
Follow me!
@ESUB_blog- X